Выездная налоговая проверка

Основания для выездной налоговой проверки: как узнать, будет ли проверка

Выездная налоговая проверка

Физические и временные ресурсы налоговых инспекторов ограничены, поэтому они идут с проверкой только туда, где гарантированно можно сделать доначисления налогов. Предлагаем вашему вниманию 7 критериев отбора кандидатов на выездные проверки. Проверьте заранее, не грозит ли вам в ближайшем будущем визит налоговой инспекции.

Выездные проверки всегда были и до сих пор остаются действенным инструментом налогового контроля. Однако в последние годы выездных налоговых проверок стало гораздо меньше.

Сама ФНС России ратует за то, чтобы не «кошмарить» бизнес и проведение выездной проверки назначать только при стопроцентном наличии нарушений с возможностью крупных доначислений по налогам.

Тем более, что у инспекций есть свой, негласный, план по суммам доначислений, которые должны поступить в бюджет (официально этот факт, конечно, никогда не подтверждается).

В связи с этим отбор претендентов на проверки стал более качественным. И если компания оказывается в списке – может готовиться к доначислениям, поскольку еще до начала проверки инспекторы знают, что и где будут искать.

Сегодня мы поговорим об основных критериях, по которым ИФНС «вычисляет» компании, подлежащие выездной проверке.

Распространенные заблуждения

Многие ошибочно полагают, что поскольку выездная проверка проводится с регулярностью раз в 3 года, то первые 3 года компании ничто не угрожает. Есть и другое распространенное заблуждение, согласно которому выездная налоговая проверка обязательно проводится через 3 года после начала работы компании и будет повторяться каждые 3 года.

Однако в реальности физические ресурсы налоговой инспекции ограничены, поэтому выездная проверка проводится только тогда, когда гарантированно будут доначисления.

Основания для выездной проверки могут быть разные. Для более эффективного отбора претендентов на выездные проверки разработан ряд критериев. Естественно, недостаточно соответствовать только одному из них. Подходящая для выездной проверки компания должна иметь целый букет проблем.

Ресурсы налоговой инспекции ограничены, поэтому идут инспекторы с проверкой только туда, где гарантированно будут доначисления

Критерий №1. Показатели рентабельности и налоговой нагрузки отличаются от средних по отрасли

В зоне риска назначения выездной проверки находятся компании, чьи показатели налоговой нагрузки и рентабельности отклоняются от среднеотраслевых значений.

  • Критические отклонения в налоговой нагрузке

Считается, что если у компании налоговая нагрузка ниже среднеотраслевого уровня более, чем на 10%, возникают основания для выездной проверки. Однако даже отклонения на 5-7% гарантированно добавляют компанию в группу риска.

Узнать среднеотраслевые значения, на которые ориентируется ИФНС, можно из Приложения N 3 к Приказу ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@.

(актуализировано с учетом данных за 2017 год)

  • Критические отклонения в рентабельности

Рентабельность проданных товаров и рентабельность активов организаций также не должна отклоняться более, чем на 10% от тех показателей, которые ИФНС считает средними по отрасли. В помощь вам – Приложение №4 «Рентабельность проданных товаров, продукции, работ, услуг и активов организаций по видам экономической деятельности».

Критерий №2. Подозрительные суммы вычетов по НДС

Если доля «входящих» вычетов по НДС превышает 89% от суммы налога, начисленного за год, компания автоматом попадает в поле зрения налоговиков. Правда, в разных регионах «безопасная» доля вычетов своя.

К сожалению, в открытом доступе нет никаких документов ИФНС, на которые можно ориентироваться налогоплательщику. Спасибо коллегам из газеты «Учет. Налоги. Право», которые каждые полгода собирают по своим источникам актуальную информацию и публикуют на своем сайте. Вот, кстати, ссылка на свежие данные.

Критерий №3. Низкая зарплата

Если уровень заработных плат в компании ниже среднего по отрасли на 10% и более, налоговики считают, что компания практикует зарплатные схемы либо деньги выплачиваются в «конвертах». Свежие данные о среднеотраслевых зарплатах, на которые ориентируется ИФНС, можно посмотреть здесь.

Критерий №4. Убыточность в течение 2-х лет и более

Компании, которые не показывают прибыль или, еще хуже, работают с убытком в течение 2-х и более лет – однозначно находятся в зоне риска. Для начала генерального директора пригласят для беседы на убыточную комиссию в ИФНС. Но если представленные директором аргументы инспекторов не удовлетворят, надо готовиться к проверке. Причем больше всего рискуют оказаться в плане выездных проверок:

  • убыточные организации со значительными суммами вычетов по НДС;
  • убыточные организации с зарплатой ниже среднего уровня в своей отрасли;
  • убыточные организации с положительной динамикой выручки от реализации.

Критерий №5. Опережающий рост расходов

Если в сравнении с предыдущим отчетным периодом темпы роста расходов компании превышают темпы роста ее доходов (например, расходы выросли в 2 раза, а доходы от реализации – почти не выросли), проверка практически гарантирована. Инспекторы считают, что подобное несоответствие говорит о завышении расходов либо занижении доходов.

Критерий № 6. Ведение финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском

При оценке вышеуказанных показателей налоговый орган в обязательном порядке анализирует возможность извлечения либо наличие необоснованной налоговой выгоды, в том числе по обстоятельствам, указанным в Постановлении Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 12.10.2006 N 53.

Вот ряд обстоятельств, которые могут свидетельствовать о применении схем, направленных на получение необоснованной налоговой выгоды:

  • контрагент (поставщик, подрядчик) носит признаки фирмы-однодневки;
  • взаимозависимость участников сделок;
  • неритмичный, разовый характер хозяйственных операций;
  • использование посредников при осуществлении хозяйственных операций.

При этом налоговая выгода будет признана необоснованной, если налоговикам удастся доказать, что:

  • какие-либо операции учтены для целей налогообложения не в соответствии с их действительным экономическим смыслом;
  • учтенные операции, не обусловленные разумными экономическими или иными причинами (целями делового характера);
  • нереальность сделок с контрагентом в связи с невозможностью исполнения сделки, особых форм расчетов и другие.

Критерий № 7. Молчание в ответ на запросы ИФНС

Если в рамках камеральной налоговой проверки инспекторы находят несоответствия либо ошибки в данных декларации, они уведомлением просят у компании пояснения.

После получения уведомления надо исправить ошибки (если они есть) и представить в инспекцию письменные пояснения. Либо (если ошибок нет) дать письменные разъяснения своей позиции.

Запрос ИФНС, оставшийся без ответа, может вызвать подозрения в реальности существования компании.

***

Конечно, это далеко не исчерпывающий список оснований для выездной проверки. В этой статье приводятся только самые очевидные причины. Дополнительную информацию вы можете найти на сайте ФНС, в разделе Концепция системы планирования выездных налоговых проверок.

Отдельно хочу заметить, что налоговым рискам компаний, находящихся у нас на бухгалтерском обслуживании, мы уделяем самое пристальное внимание, чтобы не давать ИФНС поводов для налоговой проверки.

В частности, в обязательном порядке:

  • отслеживаем отклонения показателей компании от среднеотраслевых; советуем, что предпринять;
  • анализируем хозяйственные договоры клиентов, рекомендуем им более безопасные (с точки зрения налогов) формулировки;
  • мониторим запросы от ИФНС через электронную систему сдачи отчетности и оперативно на них реагируем

и пр.

Причем все это делается не просто по личному желанию бухгалтера, а является стандартом обслуживания и закреплено в регламенте (соблюдение которого контролируется внутренней группой контроля).

После того как налоговая инспекция установила, что Ваша организация подходит под один или несколько этих критериев, ей нужно прикинуть и обосновать предполагаемую сумму доначислений. Для этого инспекция осуществляет углубленный предпроверочный анализ. В частности, пользуется открытыми источниками информации, направляет запросы контрагентам о проведенных сделках и т. д.

Поэтому, если Ваш контрагент сообщил о том, что пришел запрос о предоставлении сведений о ваших с ним сделках за весь период сотрудничества – это верный признак того, что Вы попали в список претендентов на выездную проверку.

Определив «подозрительную» компанию на основании указанного анализа, инспектор вносит его в план выездных налоговых проверок. Но компания может попасть под проверку и вне плана – по запросам вышестоящих налоговых органов, информации, полученной из правоохранительных органов, по «дружественной наводке» конкурентов и т. д.

В каких случаях назначается внеплановая выездная проверка, мы расскажем в ближайших публикациях.

Источник: https://1c-wiseadvice.ru/company/blog/vyezdnaia-proverka-kak-opredelit-ne-nakhodites-li-vy-pod-pritselom-nalogovikov-4400/

Выездная налоговая проверка: к кому приходит, что делать – Про РКО

Выездная налоговая проверка

Выездная налоговая проверка одна из самых неприятных процедур, проводимых в отношении работы организации или индивидуального предпринимателя. Вместе с тем, данный способ является самым удобным для проверки налоговой.

Если верить статистике, наибольшие доначисления налогов, пеней и штрафов осуществляются налоговиками именно по результатам выездной проверки.

К кому приходит налоговая проверка и как подготовиться к этому мероприятию? Ответы на эти и другие популярные вопросы в нашей статье.

Что такое выездная налоговая проверка

Начнем с того, что налоговые проверки можно разделить на два типа: камеральные и выездные. Первая проводится удаленно.

Налоговиками проверяются декларации, которые были предоставлены налогоплательщиком ранее и дополнительные документы, которые могут быть запрошены в ходе проверки.

При этом, когда нарушения не найдены, налогоплательщик даже может не узнать об этой проверке. Если нарушения все-таки выявили, налоговая может оформить акт, в худшем случае – назначить выездную проверку.

Выездную налоговую проверку проводят на территории (в помещении) налогоплательщика на основании решения руководителя или заместителя руководителя налогового органа. В том случае, когда налогоплательщик не может предоставить помещение для проведения выездной налоговой проверки, выездная налоговая проверка проводится по месту нахождения налогового органа.

цель проверки – установить, правильно ли были исчислены налоги и страховые взносы, а также вовремя ли они были уплачены (пп. 4, 17 ст. 89 НК РФ). Основной документ, который подтверждает начало выездной налоговой проверки – это решение о ее проведении.

Ходят слухи, что налоговой нельзя осуществлять налоговую проверку в первые 3 года после регистрации, но это лишь домыслы незнающих людей.

Налоговикам дано право приходить с проверкой даже на следующий день после регистрации.

Если решение о проверке уже есть, то налоговая проводит проверку периода, не превышающего 3 календарных года, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении проверки.

При этом, налогоплательщика могут проверить не больше одного раза по одним и тем же налогам за один и тот же период. За календарный год допускается только 1 выездная проверка (исключение – есть решение о повторной проверке, которое принято руководителем вышестоящего налогового органа ФНС РФ).

К кому может прийти налоговая проверка?

Прежде чем наведаться с выездной проверкой к налогоплательщику, налоговый орган проводит анализ фирмы по 12 критериям:

1. Низкая налоговая нагрузка. Налоговая нагрузка рассказывает о том, сколько денег предприниматель отчисляет государству. Это главный критерий, по которому налоговая отбирает предпринимателей для проверки.

В сумму всех налогов включают налог на доходы физических лиц. Сумма страховых взносов не учитывается. Налоговой орган каждый год производят расчет налоговой нагрузки для каждой отрасли. В том случае, когда показатель окажется ниже, компания, скорее всего, попадет в план проверок.

2. Регулярные убытки на протяжении 2-х и больше лет. Когда в отчетах постоянно отражаются убытки – это подозрительно, по мнению налоговой. Возможно, предприниматель делает это специально, с целью ухода от налоговой.

3. Налоговый вычет по НДС выше 89%. Доля вычетов должна быть равна 89% или выше за период 12 месяцев от суммы начисленного с налоговой базы налога. О НДС и налоговом вычете мы писали здесь.

4. Темп роста расходов опережает темп роста доходов. Если бизнесмен отражает такую тенденцию, возможно, он пытается занизить доходы или завысить расходы, чтобы не платить налог на прибыль

Источник: https://pro-rko.com/vyezdnaya-nalogovaya-proverka-k-komu-prihodit-chto-delat/

Как подготовиться к налоговой проверке

Выездная налоговая проверка

Если Ваша компания предполагает, что в скором времени у нее начнется налоговая проверка, у руководства возникнет вопрос: “Как подготовиться к налоговой проверке и успешно её пройти?” При подготовке к налоговой проверке рекомендуем выполнить следующие действия для подстраховки: 

1. Проверить всех ключевых контрагентов (по которым наибольший объем закупок). Заранее бывает неизвестно, по каким налогам и за какой период будет проводиться выездная налоговая проверка. Самыми болезненными налогами являются НДС и прибыль. Поэтому во время налоговой проверки инспектор с вероятностью 90 % будет проверять расходы компании.

Определяем ключевых контрагентов-продавцов, по которым Вы учитываете расходы для целей налога на прибыль и берете НДС к вычету. Инспекторов будут интересовать продавцы с наибольшими оборотами. По ним нужно проверить наличие договоров с подписями, допсоглашений, спецификаций, актов и счетов-фактур с подписями и печатями.

Подписи должны быть собственноручными и соответствовать тем лицам, которые занимали руководящие должности у продавцов (проверить по выписке ЕГРЮЛ). Если подписи не совпадают, нужно искать (восстанавливать) доверенности на подписание документов именно этим человеком, который оставил свою подпись от имени продавца.

Можно известить своих контрагентов, что Вы ожидаете налоговую проверку. Им нужно быть готовыми к встречным запросам документов. Встречные документы должны быть идентичными – совпадать по датам, по наименованиям операций, суммам, по месту, по ответственным лицам, печатям и т.д.

2. Проверить ключевых контрагентов на предмет их правоспособности (проверить, не исключены ли они из реестра, сдают ли отчетность, не поменялся ли директор, если ли с ними контакты, сохранилась ли переписка – в электронном и бумажном виде).

Последняя мода налоговых проверок состоит в том, чтобы удостовериться, что с другой стороны контракта были живые люди, реальные сделки и реальные адреса (почтовые и электронные). Поэтому любая переписка приветствуется, даже если это телеграмма с железнодорожной станции о том, что Ваш груз в адрес ключевого контрагента застрял, или промок.

Можно попросить у контрагента копии налоговых деклараций с отметкой налоговой инспекции, копии бухгалтерского баланса с отметкой налогового органа, копию штатного расписания и копию договора аренды склада или документов на основные средства. Например, если компания выполняет для Вас перевозки, уместно попросить документы на машины.

Любая дополнительная информация о контрагенте, которая подтверждает его активы, договорные отношения, своевременное выполнение налоговых обязательств и т.д. будет зачтена в Вашу пользу.

3. Проверить свои корпоративные документы: есть все учредительные документы, есть ли решения, протоколы и т.д., не истекли ли полномочия директора и лиц, имеющих право подписи. При необходимости, дополнить их, доделать и т.д.

4. Проверить до налоговой проверки есть ли в наличии трудовые документы: трудовые договоры, правила трудового распорядка, положение о выплате премий (если они выплачиваются), договоры о материальной ответственности и пр.

Если налоговая проверка еще не начата, есть еще достаточно времени, чтобы восполнить все пробелы, которые образовались от нехватки времени, или из-за отсутствия отдела кадров.

5. Понять, какие проверки проводились в отношении компании за последние год-полтора. Например, если полгода назад была проверка ПФР, и выявила какие-то нарушения, логично, что эти же нарушения будут под пристальным вниманием налоговых органов.

6. Навести порядок в офисе. Выездная налоговая проверка обычно проводится в офисе налогоплательщика. Но мода последних лет – проводить осмотр помещений налогоплательщика. Если случай особо тяжелый – может производиться выемка документов, компьютеров и т.д.

Поэтому рекомендуем до начала налоговой проверки просмотреть, какие документы есть в офисе, удалить, вынести документы, касающиеся других кампаний. Удалить архивные и сомнительные документы, которые не относятся к непосредственной деятельности компании.

Вычистить компьютеры: проверить на наличие компрометирующей информации, удалить такую информацию и архивные файлы, удалить личную информацию работников.

Компрометирующей может стать даже простая информация о давних контрагентах, с которыми давно нет деловых контактов, но которые потом стали негативно вести свою деятельность. По мнению инспекторов, негативная деятельность может выражаться в частой смене юридического адреса, в предоставлении недостоверной информации о генеральном директоре…

Поэтому безопаснее будет не вызывать интереса проверяющих инспекторов подозрительными контактами.

Проверьте рабочие столы работников на предмет всяческих записок, напоминалок, непонятных телефонов и т.д.

Например, в судебной практике было возбуждено уголовное дело в отношении главного бухгалтера при проведении налоговой проверки только по одной записке, в которой она записала, что нужно проверить поступление денег на счет и отдать деньги Иван Иванычу. С учетом других обстоятельств эту записку посчитали подтверждением обналичивания денег.

7. Выделить проверяющим налоговым инспекторам отдельное помещение. Туда по необходимости будут доставлять документы. В этом помещении должны быть розетки, бумага, чайник, кулер и все что нужно для работы.

8. Подготовить инструкцию для персонала и уведомить весь персонал о порядке работы во время проведения налоговой проверки.

Основные положения инструкции:

  • Назначить ответственное лицо от компании, которое будет курировать важные вопросы во время налоговой проверки;
  • выделить одного работника бухгалтерии, который будет общаться с инспекторами налоговой;
  • запретить всем остальным работникам общаться с инспекторами. Самые компрометирующие сведения получаются в курилках, туалетах и столовых. Причем часто такая информация – мнимая, работникам видится то, чего реально нет. Но интерпретация бывает разной, и компании очень сложно переубедить инспекторов, что работник «додумал» ситуацию, и она не соответствует реальности;
  • при возникновении затруднения у работника бухгалтерии, или появлении вопроса, выходящего за рамки компетенции ответственного лица, последний должен немедленно уведомить руководителя;
  • при получении работниками повестки о вызове на допрос, немедленно сообщить об этом руководству. Без согласования с руководством желательно не встречаться, не обсуждать, не давать пояснений налоговым инспекторам. Мы миллион раз сталкивались с ситуацией, когда, например, работники склада полагали, что бухгалтерия занимается нелегальным обналичиванием денег. Такие выводы сделаны после того, как, например, работник дважды увидел бухгалтера за пересчетом денег. А это бухгалтер привез из банка аванс для выплаты зарплаты (получается дважды в месяц) и т.д.;
  • запретить работникам обсуждать вопросы зарплаты: какого числа выдается, как перечисляется, какой размер, какая зарплата в соседнем отделе, когда выплачивают премию, в каком размере, за какие праздники платят, есть ли сверурочные и т.д.

Налоговые инспекторы хорошие психологи, поэтому любое случайно оброненное слово может повлечь за собой «докрутку».

9. В практике нередкие случаи, когда работники, и даже генеральные директора, при всей их опытности и сообразительности, оговаривают себя. Всегда работники пытаются представить себя и компанию в лучшем свете, и из добрых побуждений топят компанию с потрохами.

Чтобы избежать этого, постарайтесь найти налогового юриста или адвоката, который будет хотя бы минимально консультировать в процедуре проверки.

Хорошо бы найти юриста (адвоката) заранее, по рекомендациям, и встретиться с некоторыми из них лично, обсудить возможные варианты взаимодействия, чтобы потом в срочном порядке не метаться по сайтам.

10. Нужно быть готовым, что во время проведения выездной налоговой проверки любые разговоры могут гласно и негласно записываться. Сейчас нет недостатка в записывающих гаджетах. Поэтому любой невинный разговор можно записать.

В своих высказываниях всем работникам нужно быть максимально корректными и дипломатичными.

То, что озвучивается в курилках и столовых, должно быть настолько безобидным, как будто это высказывание должно быть напечатано в ведущих СМИ и не должно оскорбить никого.

11. Мы никогда не рекомендуем своим клиентам «договариваться» с налоговой инспекцией. Свою принципиальную позицию нужно обозначить с самого начала проверки. Понятно, что налоговая проверка – не самое веселое времяпрепровождение.

Но если проверка назначена, ее не избежать. Поэтому рекомендуем стоически отнестись к ее процедуре, и не предпринимать попытки к досрочному окончанию, либо «облегчению» наказаний и штрафов.

Такое решение собственникам лучше принять заранее – до начала проверки.

В нашей практике был случай, когда выездные налоговые проверки проводились в веерном порядке по семи конкурирующим компаниям. Только одна из компаний имела мужество находиться в правовом поле и спорить с налоговой инспекцией.

Остальные шесть разными способами «решили» свои проблемы (чтобы поскорее закончить проверку, уменьшить штрафы и пр.). Но в долгосрочной перспективе эти шесть компаний были вынуждены уплатить втрое больше штрафов. Компания, которая в спорной ситуации осталась в правовом поле, не была привлечена к ответственности.

И оплатила только услуги юриста по защите своих прав. Услуги юриста обошлись в десять раз дешевле, чем доначисленные штрафы.

Стоимость услуг юридического сопровождения налоговой проверки Вы можете узнать по телефону: 8 (495) 911-18-32

Бесплатная консультация

Источник: http://expert-centre.ru/pages/kak-podgotovitsya-k-nalogovoj-proverke

Выездная налоговая проверка -это не страшно. Если к ней готов!Выездная проверка.44 правила остаться в живых – Налоговые выкрутасы

Выездная налоговая проверка

» Выездная проверка.44 правила остаться в живых

НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ — ЭТО НЕ СТРАШНО. ЕСЛИ К НЕМУ ГОТОВ, ТЫ — НЕПОБЕДИМ!

Узнать. — Что происходит.    Понять. — Что делать.     Получить. — Практический совет.

Четкие правила поведения во время налоговой проверки помогут снизить сумму налоговых последствий.

Именно снизить. Так как они, конечно, будут. И если инспекторы пришли к вам с выездной налоговой проверкой, то не сомневайтесь: без доначислений они не уйдут. Они уже знают, что и где искать. И предполагаемую сумму взысканий тоже. Осталось все юридически дооформить.

Невозможно вести налоговый учет так, чтобы проверяющим не к чему было придраться. Спорные позиции налоговой службы и Минфина, спорная судебная практика – каждая инстанция – со своим суждением.

На наполнение бюджета работает строгий репрессивный аппарат, вооруженный новейшими технологиями цифровизации налогового контроля и подкрепивший свои методы суровым налоговым законодательством.

Налоговый контроль в последнее время жесток и беспощаден.

Но в каком объеме вам выдвинут налоговые претензии и будут ли достаточны основания оспорить их в суде – напрямую зависит и от ваших действий по время налоговой проверки.

Вот эти правила.

Начало проверки

  1. Спокойно!  Должен быть правильный настрой. Эмоции — в сторону. Только трезвый холодный расчет.
  2. Проверить документы проверяющих.
  3. Изучить решение о проведении проверки: наименование компании, предмет проверки, проверяемый период, должности и фамилии проверяющих.
  4. Установите личности налоговиков, которым поручена проверка. Их служебные удостоверения. Сотрудники, не указанные в решении, не вправе участвовать в проверке.
  5. Изучите, по каким налогам проводится проверка. Именно по этим налогам проверяющие вправе запрашивать документы и информацию.
  6. Установите, какой период проверки указан в решении. Документы за иные периоды вы предъявлять не должны.
  7. Если у вас остались сомнения о составе проверяющих или правомерности их действий- позвоните в налоговую.
  8. Стоит сразу задать нужный деловой тон. Инспектор здесь не главный.

    Все действуют по закону.

  9. Определите линию поведения — корректно-уважительное взаимодействие. Лучше быть нейтрально- вежливым.
  10. Скрываться или препятствовать проверке — бессмысленно. Если будете упираться и противодействовать – к проверке подключатся правоохранительные органы.

    Вам оно надо? Не стоит доводить дело до изъятия всей документации и информационных носителей.

Как представлять информацию

  1. Назначьте ответственного (координатора) — вашего представителя для взаимодействия с инспектором. Это может быть налоговый юрист, главный бухгалтер или финансовый директор.  Который в курсе всех дел, понимает правила и знает все риски.

    Этот человек будет работать с требованием о представлении документов, передавать документы и сведения инспектору.

  2. Все дополнительные действия инспектора ( осмотры, выемки. инвентаризации, допросы) проходят под контролем этого координатора.

  3. Подготовьте коллектив. Проведите инструктаж  – как реагировать на просьбы, уговоры, указания инспектора. Только так– направить к ответственному за проверку. Никаких ответов и действий без согласования с ним. Никакой самодеятельности. Это правильно.

    Ненадежных, суетливых и болтливых стоит отправить работать из дома.

  4. О любых обращениях инспектора, устных и письменных,- например, вручение уведомления о вызове на допрос- все без исключения сотрудники обязаны незамедлительно сообщить ответственному за проверку координатору.
  5. Обдумывайте все свои действия. У большинства из нас не железные нервы и встреча с проверяющими, особенно неожиданная — ситуация, приближенная к экстремальной.
  6. Запретите всем сотрудникам давать документы и показания в состоянии тревоги, волнения, аффекта. Можно сослаться на беспорядок, состояние здоровья и т.д. Чтобы взять паузу, успокоиться, все проверить и продумать.
  7. Подготовьте проверяющим рабочее место. Заранее подчистите все компьютеры — уберите лишние базы данных, сомнительную переписку.
  8. Подготовьте отдельный компьютер для инспектора. Удалите в нем всю информацию кроме бухгалтерской базы за период проверки.
  9. Никогда не сажайте инспектора за свой компьютер, не водите логин и пароль, исключите малейшую возможность «серфить» по вашему личному виртуальному миру.
  10. Наведите порядок на столах и в сейфах. Унесите к себе домой лишние печати и штампы, флешки, пластиковые карты, фирменные бланки других предприятий, в том числе уже ликвидированных, и другие компрометирующие штуки.
  11. Не давайте инспектору повода для лишних вопросов, ненужных размышлений и дополнительных исследований.

Как представлять документы

  1. Общайтесь письменно. Документы передавайте строго по описи. Это защита от штрафа за непредставление документов, защита от повторного истребования, обоснование незаконности выемки.
  2. Важно понимать, что запрос информации и запрос документов – не одно и тоже.

    Если инспектор запрашивает у вас информацию — представьте ее в виде пояснительной записки , но не представляйте документы, подтверждающие ее.

  3. Для представления документов инспектор должен оформить требование на предоставление конкретных документов.
  4. Давайте копии документов.

    Если у вас просят документы, вы можете предоставить не оригиналы, а заверенные копии. Запросить оригиналы инспектор вправе только письменно.

  5. Четко знайте, что изъять подлинники документов инспектор вправе только в случае проведения особой процедуры — выемки документов- при наличии письменного и законодательно обоснованного мотива.

    В остальных случаях – заверенных копий предостаточно.

  6. Оставляйте себе копии всех документов, если проверяющие при выемке изъяли подлинники.

Как общаться с проверяющими

  1. Не суетиться. Не бояться. Быть сдержанным. Обдумывать каждое слово. Фокус на главной задаче — доказательно опровергнуть подозрения в налоговом правонарушении.
  2. Не стремитесь быть во всем осведомленным. Не старайтесь показаться умным и сразу отвечать на вопросы. Это не экзамен. Не спешите. Не говорите лишнего. Не наломайте дров.

  3. Если не уверены в ответе, или чувствуете подвох – лучше взять паузу и подумать или посоветоваться с юристом.
  4. Никогда не недооценивайте инспектора. В образе неказистого простачка, выведывая важное, к вам может прийти сильный и грамотный специалист.
  5. Не оставляйте инспектора без внимания и полного контроля.

    Откажитесь от вопросов, выходящих за рамки делового общения

  6. Нельзя безропотно подчиняться и со всем соглашаться. Рассчитывать, что отбиваться будете потом. Это ошибка. Много вопросов можно отработать здесь и сейчас. С инспектором. Не привлекая его коллег к обсуждению и спорам.
  7. Не стоит расшаркиваться.

    Во- первых, ваша сверхлояльность – подозрительна. Во-вторых, инспектор пришел не беседы беседовать и не чаи распивать. Он готовился к проверке и пришел за результатом- найти доказательства правонарушения, а то и преступления.

  8. Важно создать нормальный микроклимат проверки. Будьте доброжелательным, но деловым и строгим.

  9. Настройте коллектив на правильный тон. Не стоит развязывать маленькую войну с инспектором. Но и задушевные разговоры сотрудников с инспектором в курилках однозначно исключить. Это один из способов сбора информации.
  10. Приготовьте диктофон и камеру для записи Можно записывать диалоги, ответы и вопросы на диктофон или камеру.

    Это нормально. Но, во-первых, вы должны предупредить инспектора.Во-вторых, он тоже может записать вас. Как вы понимаете, это вызывает недоверие. Ну и что.

    В третьих, оцените сами — если инспектор деликатен, не позволяет себе хамства и наездов- может не стоит накалять обстановку, а взаимодействовать мирно?

    Совет: воспользоваться камерой можно, предупредив инспектора, в случае обострения ситуации или явно его неадекватного поведения.

  11. Ни в коем случае не допускайте угроз, давления, неоднозначных намеков договориться. Если это происходит — приготовьтесь заранее и зафиксируйте действия инспектора на диктофон или на камеру.

    Пригласите других сотрудников и понятых – представителей других компаний, чтобы зафиксировать  коллегиально фокусы проверяющего.  Составьте акт неадекватного поведения. Это  сработает в суде.

Отмечайте и фиксируйте ошибки

  1. Все документы, которые требует инспектор, сопоставляйте с целями и сроками проверки. Убедитесь в обоснованности и правильности дополнительных мероприятий.
  2. Инспектор в рамках проверки может провести инвентаризацию. Может приехать на осмотр любых помещений копании — магазинов, складов, торговых точек, цехов.

    Произвести истребование документов для последующей их проверки в отделении ИФНС. Провести любую экспертизу, в том числе почерковедческую. Произвести выемку документов для выявления и подтверждения налоговых нарушений. Вызвать на допрос свидетелей.

    Процессуальные ошибки инспектора можно обжаловать сразу, а лучше придержать в качестве козыря для разбирательств в более серьезной инстанции. Это ваше право.

    По каждому из этих действий законом определены процедурные ограничения, которые соблюдают не все. Серьезные нарушения налоговиков могут существенно сократить сумму претензий по налоговой проверке.

  3. Внимательно изучите акт и все материалы проверки. Не бойтесь оспаривать результаты проверок на досудебной стадии и в судебном споре.
  4. Для правовой и методологической поддержки звоните аудитору, налоговому консультанту или юристу, который имеет опыт работы с ошибками налоговых органов. Он подскажет оптимальный вариант защиты и убережет от неправомерных действий проверяющих.
  5. Не пытайтесь договориться или дать взятку. Даже и не думайте. Это уголовно наказуемо. Не пополняйте статистику коррупционных преступлений.
  6. Опасаться инспекторов стоит, но они не всемогущи. Не бойтесь спорить. Демонстрировать уверенность. И абсолютную решимость идти до конца. Налоговики не очень любят связываться с предпринимателями, способными постоять за себя. И даже уважают таких. Ведь есть и другие.)

Как грамотно подготовиться к налоговой проверке.

Вместо заключения

По статистике 2018 года судебная практика складывается не в пользу налогоплательщика – выигрываются только 66,3% дел.

Но ведь 33,7 % ВЫИГРЫВАЮТ!

Несмотря на предпроверочный мониторинг и строгий отбор, над которым трудится масса аналитиков и роботов ФНС!  Это значит, что государственная контрольная машина тоже уязвима. Значит, можно победить.

Выездная проверка может оказаться и не такой уж страшной, если к ней серьезно подготовиться. Не теряйте голову, держите под контролем все процедурные вопросы и заявляйте об абсолютной готовности защищать свои интересы. В досудебной процедуре и в судах.

Готовьтесь, настраивайтесь, и действуйте грамотно!

Надеюсь, было полезно.
Желаю, чтобы для вас они остались только теоретическими, и вашему бизнесу не пригодились.

Пусть у вас будет все мирно и спокойно.С теплом, ваш консультант,

Татьяна

Источник: http://smart-steps.ru/vyezdnaya-proverka-44-pravila-ostatsya-v-zhivyh/

Адвокат Титов
Добавить комментарий