Граждане стран ЕАЭС, трудящиеся в России, должны уплачивать НДФЛ по ставке 13%

Налоги с зарплаты в 2019 году в процентах: таблица ставок

Граждане стран ЕАЭС, трудящиеся в России, должны уплачивать НДФЛ по ставке 13%

Работодатели обязаны удерживать и своевременно перечислять налоги с зарплаты своих наемных работников. Таблица “Налоги с зарплаты в 2019 году в процентах” подскажет, какие ставки НДФЛ и страховых взносов надо применять в различных ситуациях и сколько платить.

Все отчисления с зарплаты в 2019 году в процентах: таблица

В 2019 году все работодатели обязаны перечислять с заработной платы и других доходов, выплачиваемых сотрудникам, НДФЛ (налог на доходы физических лиц) и страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование.

НДФЛ – основной налог с заработной платы.Ставки НДФЛ и порядок его уплаты зависят от налогового статуса получателя дохода, то есть от того, является работник налоговым резидентом РФ или нет:

  1. Если работник в течение последних 12 календарных месяцев находится в России больше 183 календарных дней, он является резидентом.
  2. Если период нахождения работника в России составляет менее 183 календарных дней, то налоговым резидентом он не является.

Сумма налога с зарплаты зависит от статуса, т.е. соответствующей ставки, применяемой в расчетах. Доходы резидентов облагаются по ставке 13 процентов, нерезидентов – по ставке 30 процентов. Поэтому налоговый статус работника следует обязательно уточнить на конец года и, если потребуется, пересчитать налог по соответствующей ставке.

При этом следует учитывать, что период нахождения в России не прерывается, если сотрудник уезжает из страны для краткосрочного (менее полугода) лечения или обучения. Если статус изменился, то меняются и суммы налогов с зарплаты, которые приходится платить работодателю, – в большую или меньшую сторону.

Ставки налогов с ФОТ в 2019 году: таблица

Ставка НДФЛ Получатель дохода (зарплаты)
13 %– Резиденты РФ ( за исключением выплат, облагаемых по иным ставкам);- Граждане стран – государств ЕАЭС;- Высоквалифицированные иностранцы.
30 %Нерезиденты РФ

Также с заработной платы надо рассчитать и перечислить взносы, которые налогом не являются, но это обязательный платеж для работодателей.

Страховые взносы с зарплаты в 2019 году в процентах: таблица

Взносы Ставка Предельная величина дохода Свыше предельной величины
Пенсионное страхование22 %1 150 000 рублей10 %
Социальное страхование2,9 %865 000 рублей
Медицинское страхование5,1 %5,1 %

Налоги с зарплаты в 2019 году для иностранных работников

Ставка НДФЛ с заработной платы иностранца зависит от налогового статуса. Основная ставка для нерезидентов-иностранцев – 30 процентов, но 13 процентов для:

  • высококвалифицированных работников-иностранцев;
  • беженцев или лиц, получивших временное убежище в России;
  • резидентов стран, входящих в Евразийский экономический союз;
  • лиц, работающих в России по найму на основании патента.

То есть налог с доходов иностранцев-резидентов считают по той же ставке, что и с выплат резидентам.

Если сотрудник-иностранец работает за рубежом, в том числе по месту жительства или в зарубежном представительстве (филиале) российской организации, то его вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей относится к доходам, полученным от источников за пределами РФ (подп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ).

Иностранец, который имеет статус резидента, налог с выплат, полученных за рубежом, платит самостоятельно (подп. 3 п. 1 ст. 228 НК РФ).

Обратите внимание

Налог с зарплаты в 2019 году иностранца-нерезидента удерживают не всегда. Выплаченные вознаграждения относятся к доходам, полученным от источников в России или за ее пределами (подп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ). Доходы, полученные за пределами РФ, НДФЛ не облагаются (п. 2 ст. 209 НК РФ).

Налог с зарплаты высококвалифицированного иностранного специалиста всегда составляет 13 процентов независимо от налогового статуса. А ставка налога по доходам, не связанным с трудовой деятельностью, у высококвалифицированного специалиста-нерезидента – 30 процентов. Например, 30 процентов удержат с дохода в виде материальной помощи, подарков, компенсации расходов на питание.

Средний заработок, который сохраняется за сотрудником на период отпуска (отпускные), не относится к доходам от трудовой деятельности. Ведь отпуск представляет собой время отдыха, в течение которого человек свободен от исполнения трудовых обязанностей (ст. 106, 107 ТК РФ). Значит, с отпускных высококвалифицированного специалиста-нерезидента нужно удерживать 30-процентный НДФЛ.

Налог с зарплаты граждан ЕАЭС удерживается по ставке 13 процентов. Трудовая деятельность граждан Евразийского экономического союза (Беларусь, Казахстан, Армения и Киргизия) регулируется не только Трудовым и Налоговым кодексом РФ, но и Договором о Евразийском экономическом союзе.

Нормы международного договора приоритетны (п. 4 ст. 15 Конституции РФ). Поэтому доходы граждан из стран ЕАЭС, работающих по трудовым и гражданско-правовым договорам, облагаются по ставке 13 % с первого дня работы (ст. 73 Договора о Евразийском экономическом союзе).

Не важно, сколько к этому моменту человек фактически находился в нашей стране.

Если иностранец из ЕАЭС теряет статус резидента своей страны, налог с его зарплаты в России составит 30 процентов.

Налог с зарплаты иностранца, работающего на патенте. Если иностранец приобретает патент на работу в РФ, то платит налог самостоятельно в фиксированном размере. После трудоустройства иностранца НДФЛ рассчитывает и удерживает работодатель.

Ставка НДФЛ в 2019 году – 13 процентов, независимо от того, является ли иностранец резидентом (абз. 3 п. 3 ст. 224 НК РФ).

Налог, перечисленный иностранцем в качестве фиксированного авансового платежа, нужно засчитывать в счет уплаты НДФЛ с заработной платы.

Налог с зарплаты беженцев или лиц, получивших временное убежище в России, – 13 процентов. Как долго они пребывают в России – значения не имеет (абз. 7 п. 3 ст. 224 НК РФ). Если статус беженца утрачен, но при этом еще нет статуса налогового резидента, с доходов надо удерживать 30 процентов налога.

Срочные изменения! Безопасный для налогового агента способ расчета зарплатных авансов Минтруд объявил незаконным

Как теперь считать аванс

Сколько налога можно удержать с зарплаты в 2019 году

Компания вправе удержать из зарплаты весь текущий НДФЛ. Такой вывод впервые сделала ФНС в письме от 26.10.2016 № БС-4-11/20405@ (ответ на частный вопрос).

Есть два лимита, в пределах которых компания вправе удерживать у работника НДФЛ.

  1. 50 процентов. В этом пределе можно удержать из зарплаты НДФЛ, который компания ранее исчислила с материальной выгоды или подарков.
  2. 20 процентов. Лимит действует, если с текущей зарплаты компания удерживает НДФЛ, который не смогла удержать с прошлой зарплаты, подряда, аренды, суточных. Но для текущего НДФЛ никаких ограничений нет.

Зарплата, премии и иные вознаграждения за труд. С текущей зарплаты компания удерживает весь НДФЛ, который исчислила. Ограничение в 20 процентов по статье 138 ТК РФ не действует.

С дохода надо полностью удержать исчисленный налог, даже если компания посчитала его по ставке, которая превышает 20 процентов. Например, у иностранца надо удержать 30 процентов, с денежных рекламных призов — 35 процентов (п. 2, 3 ст. 224 НК РФ).

НДФЛ может превысить текущую зарплату. Тогда удержите НДФЛ со следующей выплаты, но с учетом лимита в 20 процентов.

Пример

Оклад работника – 34 000 рублей. 16 января компания выдала работнику зарплату за первую половину месяца – 10 000 рублей. НДФЛ с этой суммы не удерживала. В тот же день работник ушел в отпуск за свой счет. Работник выйдет из отпуска только 20 февраля. В январе выплат больше не будет.

Зарплата за январь – 10 000 руб. (34 000 руб. : 17 дн. × 5 дн.). НДФЛ — 1300 руб. (10 000 × 13%). Работник уже получил 10 000 рублей, поэтому удержать НДФЛ не с чего. Компания удержит налог 1300 рублей со следующей зарплаты, но не более 20 процентов.

Зарплата за февраль – 9444,44 руб. (34 000 руб. : 18 дн. × 5 дн.). НДФЛ — 1228 руб. (9444,44 руб. × 13%). Зарплата к выдаче — 8216,44 руб. (9444,44 – 1228). Компания вправе удержать не более 20 процентов — 1643,29 руб. (8216,44 руб. × 20%). Значит, можно удержать весь налог — 1300 руб. Работник получит на руки 6916,44 руб. (8216,44 – 1300).

Работники также могут получать в компании деньги за аренду, денежные подарки или премии к юбилею. С таких доходов компания вправе удержать весь НДФЛ, который ранее исчислила с зарплаты, но не удержала. Лимиты на удержание не действуют.

Материальная выгода и доходы в натуральной форме. Налог, который компания исчислила с материальной выгоды или дохода в натуральной форме, необходимо удержать с ближайшей денежной выплаты. Здесь действует ограничение. Компания вправе удержать с денежного дохода не более 50 процентов налога, который ранее исчислила с выгоды и натуральных доходов (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Когда будете считать лимит в 50 процентов, придерживайтесь двух правил. Во-первых, 50 процентов считайте от выплаты, из которой удерживаете налог. Доход, с которого вы не смогли удержать НДФЛ, не важен. Во-вторых, сначала удержите налог, который рассчитали с денежной выплаты, а от остатка определите 50-процентное ограничение.

Если до конца года не сможете удержать налог, то до 1 марта сдайте справку 2-НДФЛ с признаком 2 (п. 5 ст. 226 НК РФ, письмо ФНС России от 30.03.16 № БС-4-11/5443).

Пример

9 января компания простила долг директору в сумме 500 000 рублей. В этот же день исчислила НДФЛ – 65 000 руб. (500 000 руб. × 13%). Зарплата директора — 100 000 рублей.

За вычетом налога в феврале он получит 87 000 руб. (100 000 руб. – 100 000 руб. × 13%). Из зарплаты компания вправе удержать не более 43 500 руб. (87 000 руб. × 50%). Оставшиеся 21 500 руб.

(65 000 – 43 500) компания удержит в марте.

Налог с аванса и зарплаты в 2019 году в процентах: сроки уплаты

Весь налог с заработной платы (включая НДФЛ с аванса) надо перечислять в бюджет один раз – при окончательном расчете по итогам месяца. То есть налог с зарплаты за первую половину месяца (аванса) и вторую половину надо перечислить единым платежом.

Срок перечисления налога с зарплаты – не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода по итогам месяца.

Плательщики НДФЛ и налоговые агенты перечисляют НДФЛ по месту налогового учета. Если у налогового агента есть обособленные подразделения, то НДФЛ с выплат работникам, трудящихся в них, платят по месту нахождения “обособок” (п. 7 ст. 226 НК РФ).

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/52010-nalogi-s-zarplaty-v-2019-godu-v-protsentah-tablitsa

Как оформить работников из стран ЕАЭС и платить с их зарплаты налоги и взносы

Граждане стран ЕАЭС, трудящиеся в России, должны уплачивать НДФЛ по ставке 13%

Начинать рассмотрение, пожалуй, нужно не с налогообложения, а с кадровых вопросов. Ведь правила оформления работников из стран ЕАЭС отличаются от правил для «обычных» иностранцев и граждан РФ.

  Для работы на территории РФ гражданам государств, входящих в ЕАЭС (а это, напомним, Белоруссия, Казахстан, Армения и Киргизия) не требуется получать от государственных органов РФ каких-либо разрешений или патентов.

Не применяются при трудоустройстве таких иностранцев и те ограничения, которые касаются ежегодно устанавливаемой Правительством РФ максимально допустимой доли иностранных работников, используемых в определенных отраслях экономики. Об этом говорится в п. 1 и 2 ст. 97 Договора о Евразийском экономическом союзе (подписан в Астане 29 мая 2014 года, далее — Договор о ЕАЭС).

Однако некоторые особенности при трудоустройстве работников из стран ЕАЭС все же имеются.

Перечень документов

Во-первых, перечень документов, которые такие сотрудники должны предъявить при поступлении на работу, шире, чем для россиян. Так, по общему правилу, закрепленному в п. 3 ст.

97 Договора о ЕАЭС, в России без каких-либо дополнительных операций признаются документы об образовании, выданные образовательными организациями (учреждениями образования, организациями в сфере образования) государств ЕАЭС.

Но если документ составлен на иностранном языке, работодатель вправе потребовать от трудоустраивающегося иностранца представить нотариально заверенный перевод.

Бесплатно составить и распечатать трудовой договор

Обратите внимание, что правила о безусловном признании документов об образовании не действуют, если речь идет о приеме на должности, предполагающие педагогическую, юридическую, медицинскую или фармацевтическую деятельность. В этом случае дополнительно к переводу потребуется также документ о признании в РФ документа об образовании, выданного иностранным государством.

Медицинское страхование

Во-вторых, есть особенности, связанные с медицинским страхованием работников из ЕАЭС. Ситуация крайне запутанная. Так, согласно п. 5 ст. 96 и п. 3 ст.

98 Договора о ЕАЭС медицинское страхование трудящихся государств-членов осуществляется на тех же условиях и в том же порядке, что и граждан государства трудоустройства. Это должно означать, что ЕАЭС-работники являются лицами, застрахованными в системе ОМС.

Что, кстати, для целей страховых взносов, недавно подтвердила и ФНС России (см. письмо от 14.02.17 № БС-4-11/2686).

Однако у Минтруда по этому поводу иное мнение. В письме от 17.12.15 № 16-4/В-823  специалисты ведомства сослались  на определение термина «трудящийся государства — члена ЕАЭС», приведенное в п. 5 ст. 96 Договора о ЕАЭС, где говорится, что лицо, осуществляющее трудовую деятельность, должно находиться на территории РФ законно.

Кроме того, авторы письма сослались на ст. 327.3 ТК РФ. Данные нормы позволили авторам сделать следующий вывод. Гражданам стран ЕАЭС (кроме белорусов, для которых дополнительно действуют правила Договора между Россией и Белоруссией о создании союзного государства от 08.12.

99) для поступления на работу нужно предъявить действующий на территории России договор (полис) ДМС, реквизиты которого указываются в трудовом договоре. Исключение составляет случай, когда работодатель сам оформляет договор с медицинской организацией о предоставлении платных медицинских услуг такому сотруднику-иностранцу. Подробнее об этом см.

  «Минтруд: временно пребывающие в РФ иностранцы из стран ЕАЭС должны представлять при трудоустройстве полис ДМС».

На наш взгляд, вывод Минтруда является крайне спорным. Однако тем работодателям, которые не готовы доказывать свою правоту в суде, мы рекомендуем к нему прислушаться. А для этого потребуется учесть еще несколько тонкостей.

На какой срок покупать полис ДМС

Дело в том, что ДМС можно оформить на любой срок, и даже разово для получения той или иной медуслуги. Каким именно должен быть срок действия полиса, позволяющего иностранцу устроиться на работу в РФ, законодательство не поясняет.

Восполнить этот пробел вновь попытался Минтруд России. В письме от 26.09.2016 № 16-4/В-465 специалисты министерства указала, что срок действия полиса добровольного медицинского страхования, представляемого иностранным гражданином при заключении трудового договора, должен быть не менее срока действия трудового договора.

Но это исправило ситуацию только частично. Ведь с ЕАЭС-иностранцем можно заключать не только срочный, но и бессрочный трудовой договор! А бессрочных полисов ДМС не бывает. Как же поступить работодателю, который не желает самостоятельно заключать договор на медобслуживание иностранца, такой ситуации? Ответ находим в Трудовом кодексе. Так, в ст. 327.

5 ТК РФ сказано, что окончание срока действия полиса является основанием для отстранения иностранца от работы. И дальше действует обычный для отстранения порядок, установленный ст. 76 ТК РФ: если в течение месяца не устранены обстоятельства, из-за которых работник был отстранен (т.е.

работодателю не представлен новый полис ДМС), работник увольняется на основании п. 8 ч. 1 ст. 327.6 ТК РФ.

Это означает, что при заключении бессрочного договора иностранца можно принять на работу с любым (по сроку действия) полисом ДМС.

Но при этом иностранец должен помнить, что ему потребуется предоставить работодателю данные о новом полисе не позднее дня окончания действия предыдущего.

Соответственно, при получении этих данных нужно будет внести изменения в трудовой договор. А при неполучении — отстранить работника.

Миграционный учет

Наконец, работодатели, принимающие на работу граждан стран ЕАЭС, не должны забывать, что в отношении таких работников за ними сохраняется обязанность уведомить о заключении трудового договора органы МВД (отдел по вопросам миграции).

Ведь Договор о ЕАЭС не содержит положений, которые предусматривают исключения из требований, установленных российским законодательством в части миграционного учета. Направить соответствующее уведомление следует не позднее трех рабочих дней с даты заключения договора (п. 8 ст. 13 Федерального закона от 25.

07.02 № 115-ФЗ о правовом положении иностранных граждан в РФ).

Завершая раздел, посвященный приему на работу, скажем несколько слов о трудовых книжках. Договор о ЕАЭС не содержит положений, которые позволяют признавать трудовые книжки, выданные в иностранных государствах.

Значит, если у принимаемого на работу ЕАЭС-гражданина нет российской (или советской, образца 1938, 1974 или 1975 года) трудовой книжки, то в этой части он приравнивается к впервые поступающему на работу. Соответственно, работодатель должен оформить ему трудовую книжку в общем порядке.

При этом никаких записей об общем (непрерывном) трудовом стаже данного работника на территории своей страны в трудовую книжку российского образца не производится (письмо Роструда от 15.06.05 № 908-6-1).

Ставка НДФЛ

Разобравшись с кадровыми моментами, можно переходить к вопросам налогообложения. Начнем с НДФЛ. На первый взгляд, тут все кажется достаточно простым, поскольку в ст.

73 Договора о ЕАЭС сказано: к трудовым доходам иностранных граждан государств-участников должны применяться те же правила налогообложения, что и к гражданам страны, в которой эти иностранцы работают. Выходит, что независимо от того являются ли такие работники налоговыми резидентами РФ (т. е.

провели ли они 183 дня за предыдущие 12 месяцев на территории РФ) к их доходам должна применяться ставка 13 процентов.   Однако при этом бухгалтеру нужно помнить, что «уравнивание» ставки с первого дня работы не означает уравнивание и в иных правах с этого же момента.

Так, до тех пор, пока у работодателя не будет подтверждения, что работник является налоговым резидентом РФ, ему нельзя предоставлять стандартные налоговые вычеты. Ведь в Договоре о ЕАЭС говорится исключительно о ставке, а не о применении всех правил для налоговых резидентов.

А, по правилам НК РФ, нельзя предоставить вычеты тем налогоплательщикам, доходы которых облагаются по ставке, определенной международным договором (п. 3 и 4 ст. 210 НК РФ). По той же причине НДФЛ в отношении выплат таким иностранцам нужно считать не нарастающим итогом, а по каждой выплате отдельно (п. 3 ст. 226 НК РФ).

Бесплатно рассчитать зарплату и НДФЛ со стандартными вычетами в веб‑сервисе

Однако на этом особенности в части НДФЛ не заканчиваются. Так, по мнению Минфина, работодателю, принявшему на работу ЕАЭС-граждан, надлежит дополнительно контролировать обретение этими лицами статуса налогового резидента РФ по состоянию на 31 декабря.

Если выяснится, что на эту дату иностранец налоговым резидентом не является, то НДФЛ в отношении всех доходов, выплаченных в уходящем году, нужно пересчитать, исходя из ставки 30 процентов (см. письма от 14.07.16 № 03-04-06/41639 и от 10.06.

16 № 03-04-06/34256).

Объясняется это очень просто: Договор о ЕАЭС требует облагать доходы иностранцев-граждан стран-участниц ЕАЭС в том же порядке, что и доходы резидентов. А, согласно НК РФ, эти правила зависят от количества дней, проведенных в России по итогам налогового периода (п.

 3 ст. 225, п. 3.2 постановления КС РФ от 25.06.15 № 16-П). Поэтому, точно также, как был бы пересчитан налог гражданину РФ, который по состоянию на 31 декабря не провел на территории РФ 183 дня за прошедшие 12 месяцев, нужно пересчитать налог и гражданам стран ЕАЭС.

Поспорить с таким подходом, конечно, можно. Если внимательно читать ст. 73 Договора о ЕАЭС, то мы увидим, что речь в ней идет о том, что доходы ЕАЭС-граждан от работы в РФ должны облагаться по ставкам, предусмотренным в РФ именно для физических лиц — налоговых резидентов РФ.

То есть, буквальное толкование Договора говорит о том, что ставка 13% должна применяться к доходам ЕАЭС-граждан, работающих в РФ, в любом случае, даже если по итогам года они не обрели статус налогового резидента РФ. Косвенное подтверждение этого вывода можно найти в письме ФНС России от 28.11.

16 № БС-4-11/22588@. В нем отмечается, что положениями ст.

73 Договора об ЕАЭС не предусмотрен перерасчет налоговых обязательств граждан государств — членов союза в случае неприобретения ими статуса налогового резидента по ставкам, предусмотренным для таких доходов физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами этого первого государства.

Однако риски в связи с отказом от пересчета налога в рассматриваемой ситуации существуют, и работодателю необходимо принять самостоятельное решение. Либо взять риски на себя и не пересчитывать налог, либо переложить эти риски на работника. То есть пересчитать налог, тем самым предоставив работнику возможность при желании оспорить такой подход в налоговом органе и (или) в суде.

Страховые взносы

Вопросы социального обеспечения ЕАЭС-работников также регламентированы Договором о ЕАЭС. Так, в ст. 98 Договора сказано, что социальное обеспечение (социальное страхование) (кроме пенсионного) трудящихся государств-членов и членов семей осуществляется на тех же условиях и в том же порядке, что и граждан государства трудоустройства.

Ссылаясь на эту норму Договора налоговая служба настаивает: граждане стран ЕАЭС признаются застрахованными лицами в системе обязательного медицинского страхования наравне с гражданами Российской Федерации.

Значит, работодателю нужно уплачивать страховые взносы на ОМС с выплат в пользу данных лиц (письмо ФНС России от 14.02.17 № БС-4-11/2686).

Также в силу этого положения Договора выплаты в пользу ЕАЭС-граждан являются объектом обложения страховыми взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Вопросы же пенсионного страхования в данном случае, как этого требует п. 3 ст. 98 Договора о ЕАЭС урегулированы уже российским законодательством. В частности, законом от 15.12.01 № 167-ФЗ об обязательном пенсионном страховании в РФ, который (п. 1 ст. 7) признает таких лиц застрахованными в системе ОПС.

Так что вывод в данном случае получается простой. Выплаты, начисленные в рамках трудовых отношений гражданам государств — членов ЕАЭС (в том числе и временно пребывающим в РФ), облагаются страховыми взносами в том же порядке, что и выплаты россиянам.

Источник: https://www.buhonline.ru/pub/beginner/2017/5/12305

Какие налоги платят граждане с зарплаты

Граждане стран ЕАЭС, трудящиеся в России, должны уплачивать НДФЛ по ставке 13%

Подоходный налог с зарплаты (НДФЛ), его размер, механизм исчисления и существующие льготы для плательщиков интересуют все категории российских граждан, так как от его применения зависят доходы каждого человека.

НДФЛ: что это?

Являясь основным обязательным налогом, НДФЛ удерживается практически со всех видов доходов трудоустроенного физического лица за некоторым исключением.

Существует небольшой перечень государственных пособий и компенсаций, не облагаемых подоходным налогом. Размер ставки налога изменяется от 9 до 35% и зависит от характера дохода.

Чтобы выяснить, какой подоходный налог с зарплаты следует начислить, разберемся с особенностями его уплаты.

Резиденты и нерезиденты: различия в ставке налога

Закон дает разъяснения в определении статуса «налоговый резидент», что необходимо для правильного исчисления НДФЛ, ведь отличия в размерах ставок налога у разных категорий плательщиков весьма внушительны.

Налоговым резидентом является лицо, пребывающее на российской территории в общей сложности 183 дня из последнего года.

Он может быть гражданином России, иностранцем или лицом без гражданства, т. е. статус «налоговый резидент» присваивается любому физическому лицу, вне независимости от его места проживания и наличия гражданства.

Следует отметить, что статус определяется на дату окончания налогового периода методом суммирования календарных дней пребывания плательщика в России за последний год. В 183-дневный срок входят дни приезда и отъезда.

Подоходный налог с зарплаты налоговых резидентов составляет 13%. НДФЛ с доходов не являющегося налоговым резидентом плательщика составляет 30% от величины заработка. Установление статуса производится периодически при выплате доходов, на протяжении года он может изменяться несколько раз.

Облагаемые доходы

Начисление подоходного налога производится на такие доходы:

• зарплата, начисленная по трудовому договору или контракту;

• дивиденды части прибыли собственникам компаний;

• сдача в аренду имущества;

• реализация имущества: помещений, зданий, автомобилей, ценных бумаг и долей в компаниях;

• выигрыши и призы;

• материальная выгода (проценты от вкладов).

Подоходный налог с зарплаты и необлагаемые доходы

Итак, все основные начисленные доходы трудоустроенного гражданина (оклад, премиальные надбавки, суммы по трудовым договорам, единовременные поощрения за преданность компании и региональные повышающие корректирующие коэффициенты) подлежат налогообложению.

Уплата подоходного налога с зарплаты, ставки и определение налоговой базы регламентируются статьями 210, 217, 218-221, 224 НК РФ. Подоходный налог является федеральным.

Средства от его уплаты поступают в разные бюджеты.

Законодательно установлены размеры налога, подлежащего зачислению: 70% получают бюджеты российских субъектов РФ, 10% — бюджеты поселений, 20% — муниципальные районные бюджеты.

Порядок расчета

Подоходный налог с зарплаты рассчитывается в следующем порядке:

• производится полное начисление заработка за отчетный период;

• размер начисленного заработка снижается на сумму необлагаемых доходов, если они начислялись;

• определяется статус налогоплательщика;

• устанавливается, имеет ли право плательщик на налоговый вычет;

• общая сумма начисленного дохода уменьшается на сумму налогового вычета, если есть основания для его применения;

• с полученной налоговой базы производится расчет подоходного налога: резидент уплачивает НДФЛ в размере 13%, нерезидент – 30%.

Таким образом можно рассчитать подоходный налог с зарплаты.

Налоговые вычеты

Большую роль в расчете НДФЛ играют налоговые вычеты, поэтому выяснить возможность их использования в исчислении подоходного налога необходимо. Налоговые вычеты бывают стандартными, социальными, имущественными и профессиональными.

Законом установлены стандартные вычеты в суммах 500, 1400 и 3000 рублей.

Ежемесячный вычет в 500 руб. предназначается:

• Героям СССР и РФ;

• участникам ВОВ и боевых действий, отставным военным;

• инвалидам I и II гр.;

• пострадавшим от Чернобыльской аварии и ПО «Маяк» и др.

Родителям двух первых несовершеннолетних детей предоставляется вычет по 1400 рублей на каждого. Он действует по мере роста заработной платы и, достигнув 280000 рублей, автоматически исключает дальнейшее действие до конца финансового периода.

На ежемесячный вычет в 3000 руб. имеют право:

• ликвидаторы аварий на ЧАЭС и ПО «Маяк», получившие при этих действиях инвалидность или тяжелую болезнь;

[2]

• родители или опекуны ребенка-инвалида, троих или четверых детей;

• инвалиды ВОВ и участники-инвалиды других боевых операций;

• испытатели ядерного оружия и др.

Если плательщик подпадает под несколько льготных степеней, то учитывается наиболее высокая сумма, вычеты суммировать нельзя. Так, например, подоходный налог с зарплаты инвалидов уменьшается на сумму 500 рублей, но если инвалидность получена при ликвидации аварии на ЧАЭС, то вычет составит 3000 рублей, а не 3500 рублей.

Закон обязывает работодателя учитывать стандартные вычеты, остальные виды вычетов контролируются самим налогоплательщиком и компанией не предоставляются.

Осуществление права на применение вычетов реализуется гражданами посредством подачи в налоговую инспекцию декларации о полученных доходах или предоставления заявления о понесенных затратах.

Особенности применения налога

Самой распространенной с суммы заработка является ставка НДФЛ в размере 13%. Кроме нее, для разных категорий плательщиков и видов доходов действуют и другие налоговые ставки:

• 9% – налогообложение дивидендов с акций и собственных долей компаний;

• 30% – размер налога для нерезидентов;

• 35% – НДФЛ, которым облагаются выигрыши суммой выше 4 тысяч рублей, а также материальная выгода от процентов по банковским вкладам.

Если у налогоплательщика есть дети, то ежемесячный налоговый вычет за отчетный месяц — по 1400 руб. на 1-го и 2-го несовершенного ребенка, 3000 руб. — на 3-го и последующих детей.

Читайте так же:  Декларация по усн ставка налога

Подоходный налог с минимальной зарплаты уплачивается в соответствии с общим порядком, так как любой доход является налоговой базой и облагается НДФЛ.

Единственные родители (например, мать-одиночка) законодательно имеют право на двойной вычет в 2800 рублей, который применяется до момента превышения заработной платы уровня в 280000 рублей. Кроме того, действие этой льготы прекращается при заключении родителем брака.

Возврат НДФЛ

Российским законодательством определен ряд условий, когда налогоплательщик вправе вернуть сумму уплаченного НДФЛ с заработной платы. Это и будет социальным или имущественным налоговым вычетом. Естественно, что для возврата должны быть основания. К таковым относятся:

• покупка или строительство жилья;

• обучение детей или собственное;

• лечение и покупка лекарств.

Для возврата налога в ИФНС необходимо представить пакет документов, подтверждающих произведенные затраты с приложенными к ним копиями. Следует отметить, что подача заявления происходит в следующем финансовом году после периода, в котором понесены расходы, и чтобы получить возврат, нужно предварительно вычесть подоходный налог с зарплаты.

Предприятия осуществляют расчет НДФЛ отдельно по каждому сотруднику. Налог в общей сумме перечисляется в бюджет. Он не влияет на финансовый результат компании, уменьшая только размер заработка сотрудников. Организация сама по себе является только налоговым агентом, выступая в роли посредника, собирая налог, суммируя его и перечисляя в бюджет.

Какие налоги от зарплаты платят при виде на жительство

Кодекса установлено, что налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Налоги с зарплаты в 2018 году в процентах: таблица Таким образом, при определении налогового статуса физического лица организации необходимо учитывать 12-месячный период, предшествующий дате получения дохода физическим лицом, в том числе начавшийся в предыдущем календарном году. В случае если срок нахождения физического лица на территории Российской Федерации в течение 12 месяцев, предшествующих дате выплаты дохода, будет составлять менее 183 дней, работник не признается налоговым резидентом Российской Федерации и его доходы от источников в Российской Федерации подлежат налогообложению по ставке в размере 30 процентов.

Работник с видом на жительство — налоги

Таким образом, при определении налогового статуса физического лица организации необходимо учитывать 12-месячный период, предшествующий дате получения дохода физическим лицом, в том числе начавшийся в предыдущем календарном году.

Если на дату выплаты дохода работник будет признан налоговым резидентом Российской Федерации, его доходы от источников в Российской Федерации подлежат налогообложению по ставке 13 процентов.

То есть вид на жительство подтверждает право физического лица на проживание в Российской Федерации, а не является документом, подтверждающим фактическое время его нахождения на территории страны.

При определении налогового статуса работника организации учитывается фактическое время его нахождения в Российской Федерации, которое должно быть документально подтверждено.

Налоги с сотрудника видом на жительство в россии

  • Работник с видом на жительство — налоги
  • Какой порядок налогообложения иностранных граждан
  • Налоги и страховые взносы с заработной платы иностранных работников
  • Налоги с сотрудника видом на жительство в россии
  • Как удерживается ндфл с иностранных работников в 2018 году

Работник с видом на жительство — налоги Обязательное перечисление взносов в ФСС РФ предусмотрено для иностранцев, которые подписали с работодателем трудовой договор. Данная норма распространяется и на начисление страховых взносов в фонд по несчастным случаям.Зарегистрировать ИП, вести учет и бухгалтерию.Не нашли ответы на свои вопросы? Закажите бесплатную консультацию у специалиста, компании «Мое дело» Обязательно следует учитывать нормы действующих международных соглашений, что в значительной мере может повлиять на порядок начисления и оплаты налогов.

Налоги и страховые взносы с заработной платы иностранных работников

России на законных основаниях имеют следующий статус:

  • временно пребывающие – работник, который находится на территории РФ на основании визы, либо без визы, если между странами принят безвизовый режим, имеющий миграционную карту, но без вида на жительство, или не получивший разрешения на временное проживание;
  • временно проживающие – работник, получивший разрешение на временное проживание;
  • постоянно проживающие – работник, у которого имеется вид на жительство.

Какой порядок налогообложения иностранных граждан

Страховые взносы с иностранцев в 2018 году (с постоянно проживающих) И что еще важно: начислять взносы на пенсионное страхование нужно на доходы в пределах 796 000 руб.

Существует три статуса: Скачайте полезную шпаргалку: Как не заблудиться в новом расчете по взносам Правовое положение иностранцев можно разделить на три статуса: Временно прибывающими гражданами считаются граждане иностранного государства, которые оформили миграционную карту.

Удерживать ли ндфл с работника, имеющего вид на жительство? Федерального закона от 25.07.

2002 N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» вид на жительство представляет собой документ, подтверждающий право иностранного гражданина или лица без гражданства на постоянное проживание в Российской Федерации, а также их право на свободный выезд и въезд в страну.

Вид на жительство налоги по зарплате 2018

  • Работник с видом на жительство — налоги
  • Как удерживается ндфл с иностранных работников в 2018 году
  • Взносы с зарплаты иностранцев в 2018 году видом на житльство
  • Удерживать ли ндфл с работника, имеющего вид на жительство?
  • Страховые взносы с иностранцев в 2017-2018 годах
  • Страховые взносы с граждан украины в 2018 году
  • Налоги с зарплаты в 2018 году в процентах: таблица

Работник с видом на жительство — налоги Временно пребывающие в РФ не имеют вида на жительство и разрешения на временное проживание. Отдельно среди временно пребывающих можно выделить граждан государств-членов ЕАЭС, то есть из Беларуси, Казахстана, Армении и Кыргызстана.Граждане этих стран имеют право работать на территории РФ без получения патента на работу.

Читайте так же:  Период заработной платы для начисления пенсии

В штате иностранные работники: шпаргалка для бухгалтера

Налоги с сотрудника видом на жительство в россии Страховые взносы Начисление страховых взносов на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование с оплаты труда иностранных работников регулируется теми же законами, которые действуют в отношении российских работников: Статус иностранного работника (ст.

7 Следует учесть, что по ходу работы статус сотрудника может меняться — и, соответственно, меняется и ставка НДФЛ. Налоговым агентом перед государством выступает работодатель, и ответственность за отчисления НДФЛ с работника в полной мере возлагается на него.

Иностранные работники, в т При этом каждому застрахованному лицу должно быть выдано страховое свидетельство обязательного пенсионного страхования.

  • граждане, имеющие вид на жительство;
  • те, кто находится в России, но не имеет разрешения и вида на жительство;
  • с разрешением на временное проживание в РФ.

Источник: https://oaomgs.ru/kakie-nalogi-platyat-grazhdane-s-zarplaty/

Налоги с зарплаты нерезидента

Граждане стран ЕАЭС, трудящиеся в России, должны уплачивать НДФЛ по ставке 13%

С доходов иностранных граждан, трудящихся в России, тоже взимаются налоги. Зависят они от статуса лица, получающего облагаемые выплаты. Какие уплачиваются налоги с зарплаты нерезидента, рассмотрим в этой статье.

Налог на доходы

Ставка подоходного налога для работника зависит от того, является ли человек налоговым резидентом России или нет. Резидентами могут считаться как граждане РФ, так и иностранцы – статус резидента присваивается тем, кто находится на территории нашей страны не менее 183 дней в течение 12 месяцев, следующих подряд, независимо от гражданства (п. 2 ст.207 НК РФ).

С заработка резидентов удерживается 13% подоходного налога, а НДФЛ с зарплаты нерезидента составляет 30% от доходов, полученных от российских источников (п.3 ст. 224 НК РФ). При этом для нерезидентов есть исключения, когда удержание производится по ставке 13%:

  • если иностранный гражданин является высококвалифицированным специалистом;

  • для участников государственной программы по переселению в РФ бывших соотечественников;

  • для лиц, признанных беженцами или получивших временное убежище на территории России;

  • по работникам, являющихся гражданами стран-участниц Евразийского экономического союза (Армения, Белоруссия, Казахстан, Киргизия);

  • для иностранцев, имеющих патент на трудовую деятельность.

НДФЛ с зарплаты нерезидента установлен в размере 13%, если иностранец входит в число тех, кому присвоен один из вышеуказанных статусов. Но пониженная ставка касается только трудовых доходов (заработка), по остальным видам доходов иностранцев налог взимается по ставке 30%, а по дивидендам от участия в российских компаниях 15%.

НДФЛ нерезидента удерживают с доходов, полученных от российских источников.

Начиная со 183-го дня пребывания в РФ нерезидент становится резидентом и НДФЛ работодатели начинают исчислять по ставке 13% (определение статуса следует производить на дату каждой выплаты).

При этом возникает необходимость пересчитать по ставке 13% вместо 30% все трудовые доходы, полученные с начала календарного года, в котором сменился налоговый статус.

Пример

В компанию приняли сотрудника гражданина Казахстана с окладом 18000 рублей в месяц. В РФ в течение 12 месяцев он находился менее 183 дней. Несмотря на то, что человек не является резидентом России, страна его постоянного местожительства участвует в ЕАЭС, поэтому НДФЛ с зарплаты взимается в размере 13%.

Рассчитаем сумму НДФЛ: 18000 х 13% = 2340 рублей. За отработанный месяц сотрудник получит 18000 – 2340 = 15660 рублей.

При наличии патента

Иностранец, прибывший в РФ в безвизовом порядке, уплачивает за каждый месяц фиксированные авансы по НДФЛ, приобретая патент на право трудовой деятельности. Размер таких платежей может быть различным в зависимости от региона РФ.

Особые условия предусмотрены для граждан стран ЕАЭС – при временном пребывании в РФ им для трудовой деятельности не требуется получать патент на работу.

Работодатель обязан зачесть уплаченные авансы в счет НДФЛ за период действия патента при наличии следующих документов (п.6 ст. 227.1 НК РФ):

  • сотрудник написал заявление о зачете;

  • представлены документы, подтверждающие оплату по патенту;

  • от налоговой инспекции получено уведомление о праве уменьшить налог.

Если сумма начисленного налога, удерживаемого из зарплаты, оказалась меньше платежей по патенту, то это не считается переплатой, а значит, никакой возврат или зачет по НДФЛ делать не нужно (п. 7 ст. 227.1 НК РФ).

Адвокат Титов
Добавить комментарий